Вопросы и ответы на Всероссийский налоговый диктант 2022

1. Вопрос: Может ли налоговая инспекция на основании данных договора купли-продажи исчислить транспортный налог новому владельцу транспортного средства?

• да, налоговым органом будет исчислен налог на основании соответствующего договора купли-продажи.
• налоговый орган не может исчислять транспортный налог новому владельцу транспортного средства на основании договора купли-продажи.
• да, в случае, если владельцем транспортного средства соответствующее заявление с приложением договора купли-продажи направлено в налоговый орган.
• данный вопрос решается только в судебном порядке.

2. Вопрос: Может ли иностранный гражданин зарегистрироваться в РФ в качестве индивидуального предпринимателя?

• нет, так как является иностранным гражданином.
• нет, так как это не соответствует действующему законодательству РФ.
• может, если представит в регистрирующий орган необходимый перечень документов, предусмотренный п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
• регистрируется автоматически при получении разрешения на временное проживание на территории Российской Федерации.

3. Вопрос: В чем заключаются плюсы при применении специальных налоговых режимов?

• специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
• аннулируется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
  они освобождают от уплаты налогов.
• плюсов в применении специальных налоговых режимов нет.

4. Вопрос: Супруги, имеющие в собственности квартиру, в 2021 году построили и ввели в эксплуатацию жилой дом. Нужно ли в случае продажи жилого дома в 2022 году уплатить НДФЛ?

• да, нужно, поскольку с момента государственной регистрации права на недвижимое имущество не истекли 5 лет.
• нет, не нужно, так как ввод в эксплуатацию не приравнивается к сделке по его приобретению за наличные и / или заемные средств.
• нет, не нужно, поскольку они продают дом, в котором жили менее 5 лет.
• да, нужно, поскольку с момента государственной регистрации права на недвижимое имущество не истекли 3 года.

5. Вопрос: Можно ли применить социальные налоговые вычеты к доходам, полученным в виде процентов по вкладам в банках?

• да, можно.
• нет, так как данный вид дохода не может быть признан основным.
• нет, в отношении указанной категории доходов такое правило не действует.
• да, если получить специальное разрешение в налоговой инспекции.

6. Вопрос: Может ли опекун несовершеннолетнего ребенка воспользоваться социальным налоговым вычетом, связанным с возвратом НДФЛ, при оплате за обучение опекаемого, если за его обучение платили родители, лишенные родительских прав?

• может, при условии, что родители опекаемого не представят в налоговый орган в течение налогового периода, в котором у них возникло право на получение социального налогового вычета, возражение в установленной форме, относительно получения социального налогового вычета опекуном.
• да, может, так как родители подопечного лишены родительских прав и в этом случае такое право предоставлено ему ст. 219 НК РФ.
• не может, поскольку оплату за обучение вносили родители, а не опекун.
• может, если родители не воспользовались данным правом.

7. Вопрос: Сервис «Налоговый калькулятор» на сайте www.nalog.gov.ru предназначен для примерного расчета сумм, подлежащих уплате в бюджет. Какие расчеты можно произвести с его помощью?

• расчет страховых взносов.
• расчет налогов для физических лиц: транспортного, земельного и имущественного.
• все перечисленные расчеты.
• расчет стоимости патента.

8. Вопрос: Налоговым периодом при уплате налога на имущество физических лиц является?

• квартал, полугодие, девять месяцев и год.
• количество месяцев фактического владения имуществом.
• такой период не может превышать 3 года, предшествующих дате направления налогового уведомления, предусмотренного п. 3 ст. 409 НК РФ.
• календарный год.

9. Вопрос: Можно ли не уплачивать транспортный налог за то время, пока автомобиль находился в угоне?

• транспортный налог уплачивается в любом случае автовладельцем по его желанию.
• нет, нельзя, поскольку автомобиль находится в собственности владельца.
• владелец транспортного средства обязан уплачивать транспортный налог даже в случае угона или кражи.
• в случае нахождения транспортного средства в розыске, а также если розыск угнанного (украденного) транспортного средства прекращен и автомобиль не возвращен владельцу, транспортный налог можно не уплачивать.

10. Вопрос: В каком году в Российской Федерации была создана Федеральная налоговая служба?

• в 2002 году.
• в 2000 году.
• в 2004 году.
• в 2006 году.

11. Сестра внесла в 2022 году за своего сводного брата оплату за дневное обучение в школе английского языка.

Вопрос: Возникает ли у налогоплательщика – сестры право на получение социального налогового вычета за обучение своего брата при условии, что она официально не работает (блоггер) и не является плательщиком НДФЛ?

• возникает вне зависимости от того имеется ли у налогоплательщика официальное место работы с наличием официального дохода;
• сестра не может воспользоваться социальным налоговым вычетом, поскольку в данном случае отсутствует прямая родственная связь между ней и ее сводным братом;
• возникает, так как социальный налоговый вычет не имеет отношение к уплачиваемому налогу, а зависит от произведенных расходов.
• в указанном случае сестра не может воспользоваться социальным налоговым вычетом, поскольку не имеет официального дохода и не является плательщиком НДФЛ;

12. Вопрос: Налогоплательщик в 2021 году продал квартиру и еще 2 объекта, не являющихся объектами недвижимого имущества, которыми он владел 4 года. Какой налоговый вычет может применить налогоплательщик в 2022 году?

• 2 000 000 рублей в совокупности за все проданные объекты.
• 1 000 000 рублей в отношении квартиры, доход от продажи 2 объектов иного имущества не облагается НДФЛ.
• 1 000 000 рублей в отношении квартиры и 250 000 в отношении других двух объектов.
• 3 000 000 рублей в отношении квартиры и 1 000 000 рублей в отношении других двух объектов.

13. Вопрос: Если налогоплательщик продал автомобиль стоимостью 2 000 800 рублей, коллекцию монет, оцененную в 600 000 рублей, и картину стоимостью 100 000 рублей. На какой налоговый вычет он имеет право при декларировании дохода от продажи перечисленного имущества?

• 2 000 000 рублей.
• 1 000 000 рублей.
• по 100 000 рублей на каждый проданный объект собственности.
• 250 000 рублей.

14. Вопрос: Для чего проводится налоговый контроль?

• в целях наложения штрафных санкций на недобросовестных налогоплательщиков.
• в целях распространения информации о налогоплательщике.
• в целях сбора статистических данных о налогоплательщиках.
• в целях контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

15. Вопрос: Дочь подарила своему отцу коммерческую недвижимость. Обязан ли отец по истечении налогового периода, в котором он принял в дар объект недвижимости, подать налоговую декларацию и уплатить соответствующий налог в размере 13 процентов?

• в любом случае отец должен подать декларацию и заплатить налог в размере 13% кадастровой стоимости объекта недвижимости.
• может не подавать налоговую декларацию, но при этом налог уплатить должен.
• не должен ничего подавать и платить, поскольку дочь является близким родственником.
• должен подать декларацию, но не обязан платить налог.

16. Вопрос: За какой налоговый период налоговый орган может начислить транспортный налог физическому лицу?

• данный период может быть не более чем три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, предусмотренного п. 3 ст. 363 НК РФ.
• такой период не может превышать 1 год, предшествующий дате направления налогового уведомления, предусмотренного п. 3 ст. 363 НК РФ.
• данный период определяется налоговым органом по его усмотрению.
• такой период не может превышать 5 лет предшествующих дате направления налогового уведомления, предусмотренного п. 3 ст. 363 НК РФ.

Вопрос 17: Какие виды налогов и сборов существуют в Российской Федерации?

• федеральные, региональные, а также налоги и сборы, установленные
• ненормативными актами органов местного самоуправления.
• федеральные, региональные и местные.
• только федеральные.
• только федеральные и региональные.

Вопрос 18. Налогоплательщик в отчетном году представил в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ в связи с приобретением в собственность жилого дома. Однако до завершения камеральной налоговой проверки налогоплательщик сменил место жительства (переехал из города Саратова в Москву).

Вопрос: Какой налоговый орган должен осуществить возврат НДФЛ?

• налоговый орган по прежнему месту жительства налогоплательщика;
• в данном случае процедура возврата НДФЛ прерывается и возврат не может быть получен в данном налоговом периоде;
• налоговый орган по новому месту жительства, но только в том случае если налогоплательщик повторно представит декларацию в налоговый орган по новому месту жительства.
• налоговый орган по новому месту жительства налогоплательщика;

Вопрос 19: Может ли владелец земельного участка не платить налог на землю?

• да, может, при условии, что владелец земельного участка обладает правом на установленные законодательством о налогах и сборах льготы, после применения которых налоговой базы не возникает.
• нет, не может.
• да, может, если кадастровая стоимость его участка вдвое ниже рыночной.
• да, может по своему усмотрению, уведомив налоговый орган.

Вопрос 20: По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается:

• в совокупности не более 120 000 рублей за календарный год.
• правильный ответ отсутствует.
• в совокупности не более 2 000 000 рублей за календарный год.
• в размере фактически произведенных расходов.

Вопрос 21: Может ли третье лицо заплатить имущественные налоги за владельца недвижимостью?

• да, может без каких-либо условий.
• да, при условии уплаты имущественного налога, в банке наличными денежными средствами с указанием паспортных данных владельца недвижимости;
• да, может, но при условии уплаты имущественного налога непосредственно в налоговом органе.
• да, но при наличии у третьего лица письменного разрешения, подписанного владельцем недвижимости;!

Вопрос 21: Налогоплательщик зарегистрирован в электронном сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц» и хочет представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Он ценит свое время и не желает его тратить на очереди.

Вопрос: Как ему следует поступить, чтобы сдать декларацию максимально быстро?

• подать декларацию 3-НДФЛ с приложенными к ней копиями необходимых документов через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц».
• подать через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц» электронную заявку с указанием удобных для него даты и времени для посещения налогового органа и прибыть к указанному сроку в налоговый орган с целью представления налоговой декларации 3-НДФЛ.
• в данном случае налогоплательщик обязан сидеть в очереди, несмотря на наличие у него доступа к электронному сервису.
• подать через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц» электронную заявку, содержащую просьбу прислать налогового инспектора в удобное для налогоплательщика время к нему на дом.

Вопрос 22: Как рассчитывается налог на профессиональный доход самозанятым?

• По официальному заявлению в налоговую инспекцию.
• Ежемесячно платится фиксируемая и не изменяемая сумма.
• Налог рассчитывается налоговым органом, который уведомляет об этом налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог».
• Самостоятельно самозанятым путем подачи декларации в налоговую инспекцию.

Вопрос 23: Если мне родственники подарили квартиру, могу ли я воспользоваться правом на возмещение НДФЛ?

• в рассматриваемом случае такая возможность у одаряемого существует, если он имеет официальное место работы.
• нет, так как в соответствии с законодательством о налогах и сборах договор дарения не может служить основанием для получения имущественного налогового вычета.
• да, поскольку договор дарения является таким основанием.
• да, если даритель направит в налоговый орган уведомление о переуступке прав требования на налоговый вычет в пользу одаряемого.

Вопрос 24. Налогоплательщик хочет продать объект недвижимости, приобретенный в собственность по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли к нему в порядке наследования.

Наследодателем досрочно произведена полная оплата стоимости объекта, оговоренная ДДУ.
Вопрос: Через какой период времени он освобождается от уплаты налога на наследуемое имущество?

• 3 года от даты вступления в наследство;
• 3 года от даты государственной регистрации права на приобретенный в порядке наследования объект имущества.
• 1 года с даты открытия наследства;
• 5 лет с даты открытия наследства;

25 Вопрос: Налогоплательщик приобрел автомобиль в 2020 году. Налоговое уведомление, предусмотренное п. 3 ст. 363 НК РФ в его адрес в 2021 и 2022 годах не приходило. Каковы его действия?

• в рассматриваемом случае налогоплательщик обязан дождаться истечения срока давности для принудительного взыскания с него транспортного налога и не платить налог.
• в данном случае налогоплательщик должен обратиться в органы ГИБДД для уточнения даты передачи в налоговые органы сведений, предусмотренных ст. 85 НК РФ.
• налогоплательщику следует самостоятельно сообщить в налоговый орган о том, что в его адрес налоговые уведомления не поступают.
• налогоплательщику необходимо самостоятельно начать перечислять деньги в налоговый орган в том размере, который он посчитает приемлемым.

26 Вопрос: Можно ли распределить имущественный налоговый вычет между супругами при строительстве или приобретении на территории РФ в период брака в совместную собственность одного или нескольких объектов имущества?

• нет, нельзя.
• можно, если это предусмотрено брачным договором.
• да, можно.
• можно, но только в том случае, если соответствующее заявление направлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).

27 Вопрос: Налогоплательщик является главой многодетной семьи, состоящей из 8-ми приемных детей. Подлежит ли налогообложению получаемый семьей доход в виде ежемесячного вознаграждения за осуществление опеки и вправе ли опекун в отношении такого дохода получить налог?

• да, подлежит и в данном случае можно воспользоваться правом на применение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов.
• да, подлежит, но воспользоваться в данном случае возможно только правом на применение социального налогового вычета.
• нет, такой доход налогообложению не подлежит и соответственно право на применение вычетов у опекуна не возникает.
• да, такой доход налогообложению подлежит, но воспользоваться в данном случае возможно только правом на применение стандартного налогового вычета.

28 Вопрос: Мама оплатила за ребенка годовой абонемент занятий в фитнес-клубе, включенном в соответствующий перечень, стоимостью 15 000 рублей. Имеется ли в этом случае у родителя право на получение социального налогового вычета по НДФЛ?

• нет, не имеется, так как социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги можно получить только на себя.
• не имеется, поскольку сумма, уплаченная за абонемент, менее 50 000 рублей.
• да, имеется, поскольку сумма, уплаченная за абонемент, не превышает 50 000 рублей без каких-либо дополнительных условий.
• да, имеется, если мама является плательщиком НДФЛ и ребенок до дня оплаты абонемента не достиг 18-ти летнего возраста или не достиг 24-летнего возраста и является обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

29. Семья получила от государства в качестве дополнительной меры поддержки семей, имеющих детей, материнский капитал за второго ребенка. После окончания школы этот ребенок поступил в вуз, имеющий государственную аккредитацию, на дневное (очное) обучение. Оплату за обучение его родители полностью внесли материнским капиталом.

Вопрос: Социальным вычетом в каком размере могут воспользоваться родители?

в данном случае родители не могут воспользоваться социальным налоговым вычетом, поскольку оплата за обучение ребенка внесена за счет средств материнского капитала.!
родители могут получить социальный налоговый вычет в размере, не превышающем 120 000 рублей.
родители могут получить социальный налоговый вычет в размере, не превышающем 13% от суммы понесенных ими расходов на обучение ребенка.
родители могут получить социальный налоговый вычет в размере, не превышающем 50 000 рублей.

30 Вопрос: Супруги в 2022 году построили и ввели в эксплуатацию жилой дом. Они имеют троих несовершеннолетних детей. Нужно ли в случае продажи в 2022 году жилого дома уплатить НДФЛ?

• да, нужно, поскольку с момента ввода жилого дома в эксплуатацию (государственной регистрации права) не истекли 3 года.
• да, нужно, поскольку с момента ввода жилого дома в эксплуатацию (государственной регистрации права) не истекли 5 лет.
• нет, не нужно, если налогоплательщиком одновременно соблюдены соответствующие условия.
• нет, не нужно без каких-либо дополнительных условий.

Вопрос 31: Что является основанием для уплаты транспортного налога для физических лиц в соответствии с Налоговым кодексом?

• налоговая декларация, представляемая в налоговый орган.
• документ, подтверждающий право владения транспортным средством.
• налоговое уведомление, направленное налогоплательщику налоговым органом.
• сведения, представленные в налоговый орган ГИБДД в порядке, предусмотренном ст. 85 НК РФ.

32. Вопрос: С какого возраста можно применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (регистрироваться самозанятым)?

• с любого возраста.
• с 21 года.
• с 14 лет.
• с 18 лет.

33 Вопрос: Проводится ли камеральная налоговая проверка в отношении налоговых деклараций, представляемых физическими лицами?

• да, проводится, но только на основании вынесенного решения о проведении проверки.
• да, проводится, но только если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.
• нет, так как это тотальная проверка деятельности юридических лиц с неограниченным сроком ее проведения.
• да, эта проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) или заявления налогоплательщика о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке.

34 Вопрос: Может ли физическое лицо требовать от налогового органа пересчитать начисленный ему за истекший налоговый период земельный налог в отношении земельного участка, расположенного на территории СНТ, при изменении кадастровой стоимости в меньшую сторону?

• да, может, в том случае, если представит в налоговый орган решение суда об изменении кадастровой стоимости своего земельного участка в меньшую сторону и / или такие сведения поступят из федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра).
• нет, это невозможно при любых условиях.
• нет, не может, так как земельный налог устанавливается органами местного самоуправления.
• да, может, если представит в налоговый орган заявление о том, что соседи уплачивают за свои участки налог на 3 000 рублей меньше с приложенными к нему копиями документов на земельный участок и копиями налоговых уведомлений, полученных им и владельцем соседнего земельного участка.

35 Вопрос: Может ли супруга направить заявление о возврате НДФЛ на счёт в банке, открытый на ее супруга?

• да, супруга может направить такое заявление.
• нет, супруга не может направить такое заявление.
• да, может направить такое заявление, если получит устное одобрение от своего супруга.
• нет, не может, если у нее нет специальной доверенности, подписанной управляющим территориального отделения банка, в котором открыт счет.

36 Вопрос: Что такое налог?

• Налог – это взимаемый государством в свою пользу и аккумулируемый в бюджетах разных уровней, законодательно установленный размер суммы денежных средств, возвращаемый налогоплательщикам в виде пенсий, бесплатного образования и иной социальной поддержки.
• налог – это обоюдно взаимный платеж в пользу государства для содержания его аппарата управления, а также развития архитектурной и транспортной инфраструктур городов и населенных пунктов.
• налог – это обоюдно взаимный платеж, уплачиваемый в пользу государства предназначенный, в том числе, для предоставления малоимущим слоям населения различных социальных выплат.
• налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

37 Вопрос: Собственником транспортного средства является ребенок 2005 года рождения. Необходимо ли уплачивать транспортный налог в данной ситуации?

• да, но только единым платежом за все годы владения после наступления совершеннолетия.
• нет, так как транспортное средство на ребенка невозможно зарегистрировать.
• нет, до наступления совершеннолетия транспортный налог не начисляется.
• да, если не установлена соответствующая льгота по транспортному налогу.

38 Вопрос: Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:

• пять лет.
• один год.
• является бессрочным.
• три года.

39 Вопрос Ирина Иванова, находясь в декретном отпуске, в 2021 году получила в наследство легковой автомобиль и в этом же году его продала за 1 000 000 рублей. В сентябре 2021 года она оплатила обучение в ВУЗе своему старшему ребенку.

Вопрос: В марте 2022 Ирина собралась представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ в связи с получением дохода от продажи автомобиля и задумалась: имеет ли она право на социальный налоговый вычет за обучаемого ребенка, если зарплату в 2021 году не получала?

• в указанном случае налогоплательщик не может воспользоваться социальным налоговым вычетом, поскольку не имеет официального дохода.
• имеет такое право, поскольку является плательщиком НДФЛ в связи реализацией имущества.
• в указанном случае социальный налоговый вычет должен получить обучаемый сам на себя.
• имеет право, вне зависимости от того является ли она плательщиком НДФЛ.

40 Вопрос: В собственности пенсионера находится одна квартира площадью 46 м2. Пенсия оформлена 01 августа 2022 года. Обязан ли пенсионер оплатить до 01 декабря 2022 года налог на имущество за 2021 год?

• нет, пенсионеры имеют право на льготу на одно имущество.
• нет, пенсионеры освобождены от уплаты налогов.
• нет, срок уплаты налога 01 декабря 2022 года, и он позже даты начала действия льготы 01 августа 2022 года.
• да, поскольку начало действия льготы относится к другому налоговому периоду – 2022 году.

41 Вопрос: Может ли налогоплательщик дистанционно узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)?

• да, может, написав свое ФИО в любой поисковой системе сети Интернет.
• да, можно позвонить в любой налоговый орган и уточнить у ответившего.
• нет, данную информацию можно узнать только при личном посещении налогового органа.
• да, может, с помощью сервиса «Узнай ИНН» на официальном сайте www.nalog.gov.ru.